离岸基金之香港开放式基金公司

离岸基金之香港开放式基金公司

OFC全名为开放式基金公司，是由香港政府于2016年立法设立的新型基金。在发展过程中，OFC主要参考了开曼、新加坡的SPC离岸基金机制，并增加了对注册香港公司合规监管的要求。其目的还在于创造一个与全球相对统一的融资平台，更好地适应国际化的需要。

一、为什么香港OFC会诞生？过去几年，香港一直奉行低税率的原则，对所有基金类型都没有更好的免税政策，而且香港主要的基金形式是单位信托/集合资产管理计划，如果需要以有限合伙或公司形式设立基金实体，就会遇到复杂的税收筹划问题。于是逐步形成了“离岸基金+香港管理”的模式(或者说所有基金、管理公司都是离岸安排)，香港本土的私募基金不再是投资者关注的首选。与内地相比，粤港澳大区、上海自贸区等地区金融优惠政策吸引了大量境内外投资者成立基金，香港抛弃旧规，建立新的LPF、OFC制度已是大势所趋。在证券投资领域，契约基金最为普遍，“计划”的成立要比实体基金方便得多，但为什么要选择实体基金呢？

其原因可能是：
第一，份额和面值的多样化，满足了投资者对同一投资组合的不同收益偏好；
第二，对于私募基金而言，投资周期较短，资金规模可能有限，不同投资者和资金共同使用一个相对稳定的基金实体，无需为每次委托管理人或托管人签署繁琐的文件，同时也满足了监管和个性化安排的需要。

二、税收待遇依照香港2019年4月实施的基金税收豁免条例，在香港实行中央管理和控制的OFC，只要符合「非中央拥有」(即分散所有权)条件，其来自符合资格的交易的收入可免除利得税。在这些人中，至少有5人能够满足产权分散化要求，获得税收豁免。在基金管理人方面，基金管理人收取的管理费和业绩保持费仍需香港税。
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